83b opções de ações de incentivo


Arquivo sempre seu 83 (b)
O ne dos termos mais valiosos no seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes de terem adquirido. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor.
Eu não quero dizer que isso soa como um anúncio de serviço público, mas você deve arquivar seu 83 (b) no prazo de 30 dias do seu exercício antecipado. Infelizmente, há muitas pessoas que não se sentem surpreendidas com a grande conta de impostos que são atingidas.
O que é exatamente um 83 (b)?
A seção 83 do Internal Revenue Code indica que você não precisa reconhecer a receita de possuir patrimônio em uma empresa até que o estoque vença. Parece simples o suficiente.
A seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para que eles saibam que, apesar de você ainda não ter adquirido suas ações, você ainda quer reconhecer a renda associada à propriedade imediatamente. Se você arquivar a eleição 83 (b) antes de o seu valor ter recebido o preço de exercício, não haverá renda e, portanto, não há impostos devidos.
Por que alguém quer pagar impostos antecipadamente?
No passado, 83 (b) as eleições eram uma questão de nicho que se aplicava em grande parte apenas aos fundadores das empresas. Ao contrário da maioria dos empregados, os fundadores são emitidos suas ações por uma fração de um centavo em vez de sob a forma de uma opção. Na maioria das vezes, quando uma equipe fundadora levanta capital de risco, os termos desse investimento incluem um requisito para os fundadores conquistarem suas ações ao longo de quatro anos.
Pode parecer estranho que os fundadores, que sejam proprietários da empresa, concordem voluntariamente com um cronograma de carência, mas os investidores exigem que ele incentive os fundadores a manterem o prazo provável do investimento em capital de risco. Os fundadores que estão no conhecimento arquivariam suas eleições 83 (b) antes de arrecadar dinheiro (ou seja, antes de seu patrimônio apreciado) para iniciar o relógio ao qualificar para um Ganho de Capital de Longo Prazo e, assim, não tem que pagar nenhum imposto até que eles vendam suas ações.
A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor.
À medida que a concorrência por empregados em circulação cresceu ao longo da última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus empregados que foram emitidas opções de ações a capacidade de exercer suas opções cedo para que elas pudessem beneficiar de um tratamento fiscal mais favorável. Você pode lembrar que descrevemos o exercício inicial como uma das 14 questões cruciais que você deveria perguntar sobre suas opções.
A maioria das opções de estoque em empresas de tecnologia ganham mais de quatro anos, com um acantilado de um ano. Em termos práticos, você recebe 25% de suas opções de compra de ações em seu aniversário de um ano e, normalmente, 1/48 do seu estoque original em cada aniversário mensal após esse ponto.
O exercício adiantado permite que você exerça essa opção antes de ter adquirido suas ações. Como resultado, é possível que muitos funcionários adiantados adquiram parte ou a totalidade de suas ações antes das datas de aquisição.
Por que você pagaria o estoque antes de comprar?
Você pode estar se perguntando por que você pagaria seu estoque antes de ter adquirido. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um longo período de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa encontrar o dinheiro para o estoque imediatamente e você pode optar por exercitar-se a qualquer momento.
Os Estados Unidos recompensam os indivíduos que detêm seus investimentos por mais de um ano com impostos descontados. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo são baseadas quando você adquiriu suas ações pela primeira vez. "Exercitar" suas opções de ações significa, literalmente, comprar suas ações, então quanto mais cedo você exercitar, mais cedo você poderá vender suas ações com uma taxa de imposto descontada.
A partir de 2013, a taxa de imposto federal sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% (com uma sobretaxa de 3,8% para indivíduos que ganham mais de US $ 200 mil). A taxa de imposto de renda ordinária federal marginal máxima de 39,6% é significativamente maior. Para um ganho de US $ 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de US $ 15.800 em impostos adicionais.
Por que você deve impostos quando você compra ações privadas?
Quando você se junta a uma empresa privada, normalmente você está concedendo opções de compra de ações no valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa. Esse valor, por sinal, geralmente está com um desconto significativo para os capitalistas de risco de preços e outros investidores pagaram suas ações preferenciais, que possuem direitos adicionais. As opções são concedidas aos empregados com desconto ao preço dos investidores devido às preferências únicas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários que estão dispostos a assumir o risco de se juntar a uma empresa em fase inicial.
Você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício antecipado.
Quando você exerce sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção por cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor de mercado justo atual e seu preço de exercício como receita no ano atual, como receita ordinária (para uma opção de compra não qualificada) ou como item de preferência AMT (para opções de ações de incentivo).
Se você exercer sua opção de compra de ações antes que o seu valor de mercado justo suba, então você acabará reconhecendo o lucro zero nesse ano. Se você esperar até que o valor do mercado justo suba, então você pode facilmente acabar na difícil situação do devido imposto de renda, mas não pode vender suas ações (porque é privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos esse cenário em detalhes em Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz suas opções.
O que isso tem a ver com o 83 (b)?
Se você exercer suas opções de ações antecipadamente, você compra o estoque de seu empregador. No entanto, se você ainda não adquiriu esse estoque, a seção 83 do Código da Receita estabelece que você não se apropria para fins fiscais até que ele ganhe.
Na prática, isso significa que cada vez que você cole ações adicionais de suas opções de ações exercidas (no acréscimo de um ano e todos os meses depois), o IRS espera que você declare o lucro com base na diferença entre o preço de exercício e o valor desse estoque naquela data. Isso pode criar uma grande responsabilidade tributária para você no momento em que você não pode realmente vender suas ações para pagar os impostos se você trabalha para uma empresa cujas ações ordinárias aumentam constantemente em valor.
83 (b) Para The Rescue.
A eleição 83 (b) resolve esta questão, elegante e simplesmente. É um formulário que você envia para o IRS que declara, explicitamente, que, mesmo que você ainda não tenha adquirido seu estoque, você deseja ser tratado como se você tivesse propriedade total a partir da data de exercício. (É por isso que, por sinal, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exerce opções de estoque que ainda não adquiriu).
Assim, se você exercer suas opções de compra de ações quando o valor de mercado justo é igual ao preço de exercício, o 83 (b) deixa você sem responsabilidade fiscal até que você realmente venda suas ações.
The Race Against The 83 (b) Relógio.
Há duas questões práticas com a apresentação de um 83 (b).
Não há tal formulário no site do IRS. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus empregados exerçam opções de ações antecipadamente também fornecerão um formulário de 83 (b), que abrange os campos e assinaturas necessários. Seu formulário de eleição 83 (b) geralmente pode ser encontrado em seu documento de acordo de opção. Há um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter o seu 83 (b) formulário de eleição para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de devolução, é isso. Como com tudo relacionado a impostos, a documentação é seu amigo.
A decisão de se exercitar ou não as opções de compra no início é complicada e pode não ter sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir fazer exercícios iniciais, lembre-se: sempre arquive seu 83 (b)!
Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. Os investidores potenciais devem conferir com seus consultores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Adam Nash, CEO da Wealthfront, é um advogado comprovado para o desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam ingressou na Wealthfront como COO após um período na Greylock Partners como Executive-in-Residence. Antes da Greylock, foi vice-presidente de Gerenciamento de Produtos no LinkedIn, onde construiu as equipes responsáveis ​​pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e celular. Adam assumiu vários papéis de liderança no eBay, incluindo o diretor do eBay Express, além de papéis estratégicos e técnicos no Atlas Venture, Preview Systems e Apple. Adam possui um MBA da Harvard Business School e BS e MS em Ciências da Computação pela Universidade de Stanford.
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83b opções de ações de incentivo
O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do M & amp; A Tax Report, Vol. 11, nº 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY.
ISO e SEÇÃO 83 (b) ELECÇÕES.
Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora.
As opções de ações foram muitas das notícias ultimamente. A maior parte desta notícia foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram alvo como causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso ocorre com um pouco de imprensa financeira adversa, particularmente no que diz respeito às conseqüências do imposto mínimo alternativo ("AMT") das opções de estoque de incentivo ("ISOs").
Em face de uma explosão de bolhas na internet, e muito do resto da economia se esvaziando também, os ISOs foram especialmente revogou. Os jogos de ganhos de várias empresas, pelo menos em parte, foram atribuídos às opções de compra de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de compra de ações com fins lucrativos. Veja Wood, "Stock Option Ruminations", Vol. 11, Nº 2, Relatório de Imposto de M e A (setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram anunciadas sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários a emitir dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, por exemplo, "Seibel planeja oferecer aos empregados dinheiro ou estoque para opções", Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (a Seibel ofereceu aos seus funcionários $ 1,85 em dinheiro por cada opção com um preço de exercício igual ou superior a US $ 40 por compartilhar).
A seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica às transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que, quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor do estoque em sua renda quando a ação é substancialmente adquirida. I. R.C. & section; 83 (a); Reg. & section; 1.83-1 (a). O estoque é substancial quando é transferível ou não está sujeito a um risco substancial de confisco. & section; 83 (a) (1).
O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado do estoque (no momento em que ele ganha substancialmente), menos qualquer valor que o empregado paga pelo estoque. & section; 83 (a). O valor justo de mercado do estoque é determinado sem respeito às restrições, exceto para restrições que nunca caducarão (as chamadas restrições de "não se libertar").
A maioria dos profissionais fiscais sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que nunca tenha feito uma. Quando um empregado faz uma eleição de acordo com a seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto as ações não são investidas. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor de mercado justo da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não seja substancialmente adquirido. (É claro que a eleição não está disponível se o estoque já for substancialmente adquirido e, portanto, incluí-lo imediatamente, sem considerar uma eleição). Em suma, o empregado escolhe incorrer sobre o valor do estoque no momento, em vez de esperar até que ele vença.
Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado do estoque depois de ter em conta quaisquer restrições que não se fecham, mas sem considerar restrições de caducidade (as restrições caducam). Ele não reconhece nenhuma renda quando o estoque é substancialmente coletivo. Reg. & section; 1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer apreciação (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como um ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende o estoque. O período de detenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. & section; 1.83-4 (a).
O que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu emprego antes que o estoque seja substancialmente? Nesse caso, o empregado perde seu estoque e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução na caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. & section; 1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante que o empregado anteriormente incluiu na renda, fazendo a eleição 83 (b).
Veja & section; 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma confiscação. O empregador deve incluir no rendimento na data da confiscação o menor valor justo de mercado do estoque ou o montante da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. & section; 1.83-6 (c).
Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições? Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados.
Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 fornece que o rendimento seja incluído no momento em que as restrições caducarem. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas ele não reconhecerá a renda quando as ações forem substancialmente cobradas. Quanto ao caráter, toda apreciação do tempo de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, a renda ordinária surge quando os estoques de estoque que faz com que sua base de imposto no estoque aumente. Somente a diferença entre o valor nesse momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria o ganho de capital.
Então, por que um empregado gostaria de acelerar a renda? Em essência, o empregado está apostando que o estoque irá apreciar, e ele está limitando a quantidade de renda de compensação que ele reconhecerá como resultado da concessão de estoque. Os funcionários otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição de 83 (b), embora o atual recesso econômico faça 83 (b) eleições um pouco menos atraentes do que eram. Claro, uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita), seguida de uma perda de capital; não é uma posição fiscal muito atraente!
Não surpreendentemente, uma boa parte da prática da Seção 83 relaciona-se com a forma como determina o valor. Como observamos nessas páginas anteriormente, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984.
Os ISO são tributados de forma mais favorável do que as opções não qualificadas. Para uma comparação, consulte Wood, "Tratamento fiscal e contábil das ISOs", Vol. 9, n. ° 10, relatório M & amp; A sobre impostos (maio de 2001), p. 1; e Wood, "Imposto sobre Imposto e Contabilidade para opções de ações não qualificadas", Vol. 9, n. ° 10, relatório M & amp; A sobre impostos (maio de 2001), p. 1. Os ISO geralmente estão fora do alcance da Seção 83. A seção 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual a seção 421 se aplica. A seção 421 (a) (1) prevê que um funcionário não reconheça renda regular quando um ISO é exercido (assumindo que vários requisitos são atendidos). Um funcionário reconhecerá o ganho (ou perda) de capital se ele posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício.
No entanto, se um empregado vender as ações no prazo de dois anos a partir da data de outorga ou um ano após as ações serem transferidas para o empregado, é uma venda "desqualificadora". & section; 421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse sob a seção 83 & mdash; o funcionário deve incluir em renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. & section; 1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, e o restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda).
É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados de forma favorável sob o regime AMT, pois são para fins fiscais regulares. A exclusão do rendimento nos termos da Secção 421 é ignorada no cálculo do rendimento tributável mínimo alternativo ("AMTI"). Em vez disso, um funcionário deve incluir na sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. & sect; 56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado das ações (menos o valor pago) é incluído na AMTI somente após o estoque substancialmente.
Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício precoce de um ISO (ou seja, antes que o estoque adquirido tenha sido substancialmente adquirido). É possível que ele faça uma eleição da Seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de detenção de um ano que se aplica à desqualificação das vendas? A resposta parece ser não. O IRS informalmente afirmou que fazer uma eleição 83 (b) em relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de retenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando o estoque é adquirido, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele ou não fazer uma seção 83 (b).
Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível em relação às ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma:
"Mesmo que seus direitos no estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na receita da AMT o excesso do valor justo de mercado da ação (determinado sem consideração a restrição por lapso) sobre o preço de exercício após a transferência para você das ações adquiridas através do exercício da opção ".
O que tudo isso significa? A ausência de orientação sincera de IRS é incomodável. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (na seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha substancialmente investido. Embora as eleições acelerem o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque é substancialmente adquirido, a eleição impedirá qualquer reconhecimento adicional da AMTI. Esta é uma boa notícia se o estoque apreciou significativamente durante esse período.
Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de estoque. Embora esta eleição de uma página possa não resolver toda a culpa que está sendo aplicada nas opções de estoque, certamente pode ajudar no planejamento para indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação.
ISOs e seção 83 (b) eleições, de Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, N ° 3, O relatório fiscal M & amp; A (outubro de 2002), p. 1.

10 Dicas de imposto para opções de estoque.
Se a sua empresa lhe oferece ações restritas, opções de estoque ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões.
A maioria das empresas fornece algum conselho fiscal (pelo menos geral) aos participantes sobre o que eles devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. (Para leitura de fundo, veja Obter o máximo de opções de ações do empregado.)
1. Existem dois tipos de opções de compra de ações.
Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo.
Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto "regular" no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a obtenção dos seus ISO. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes.
Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto "regular". Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT.
Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de US $ 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem US $ 20, você se exercita, pagando US $ 10. O spread de US $ 10 entre seu preço de exercício eo valor de $ 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa plana de 28% de AMT no spread de US $ 10, ou US $ 2,80 por ação.
Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você pode recuperar o AMT através do que é conhecido como "crédito AMT". Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com busto de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto.
3. Os executivos obtêm opções não qualificadas.
Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado.
Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em US $ 5 por ação quando as ações estão negociando em US $ 5. Dois anos depois, você faz exercício quando as ações estão negociando em US $ 10 por ação. Você paga US $ 5 quando se exercita, mas o valor naquele momento é de US $ 10, então você tem $ 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de US $ 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital a longo prazo.
Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um "exercício sem dinheiro".
4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados.
Se você receber estoque (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, fazem muita confusão.
Primeiro, consideremos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá ações de US $ 50.000. Você não precisa "pagar" nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem $ 50,000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário.
5. O IRS não vai esperar para sempre.
Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições "sem caducidade", o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições.
Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes ao abrigo de um acordo de compra / venda da empresa para revender as ações por US $ 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que provavelmente será de US $ 20, dada a restrição de revenda.
6. Você pode optar por ser tributado mais cedo.
As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições).
Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve apresentar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Então, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto.
Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em US $ 5 por ação, quando as ações valem US $ 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição.
7. Restrições + opções = confusão.
Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas - seus direitos para eles "se virem" ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso.
Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É mesmo possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias.
A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opções de ações são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos.
Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou o estoque restrito que foram concedidos, que não possuem seus documentos ou não os leram. Se você procura orientação externa, você quer fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se referem de qualquer maneira às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de ações, forneça também cópias dessas. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.
10. Cuidado com a seção temida 409A.
Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa.

Qual é uma eleição 83 (b)?
Falhar em fazer uma eleição oportuna 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário da empresa inicial.
Os fundadores costumam comprar ações de acordo com contratos de compra de ações restritas que permitem que a empresa recompra # 8220; não foi vendida e # 8221; estoque após a rescisão do emprego. Da mesma forma, os funcionários podem # 8220; início & # 8221; opções de exercícios sujeitas à capacidade de recompensa da empresa & # 8220; unwrest & # 8221; partes após a rescisão do emprego.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece & # 8220; renda & # 8221; após a compra do estoque.
Normalmente, o preço de compra do estoque e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição de 83 (b) for feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / funcionário deve sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição de 83 (b) geralmente estão começando o período de retenção de ganho de capital de um ano e o reconhecimento do imposto de renda normal (ou imposto mínimo alternativo) para a data de compra.
Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda no stock & # 8220; coletes. & # 8221; A renda será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo.
Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por US $ 0,01 por ação (o valor do mercado justo é de US $ 0,01) e as ações estão sujeitas a quatro anos de aquisição com um acréscimo de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do acantilado de um ano, se o estoque valer US $ 1,00 / ação, então o fundador reconheceria US $ 0,99 / ação de renda. À medida que as ações restantes acumulam cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e US $ 0,01 / ação. Além disso, a empresa deve pagar a participação do empregador no imposto FICA sobre o rendimento e reter o imposto de renda federal, estadual e local.
Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer receita como estoque, uma vez que a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento de renda até a data da compra.
Para que uma eleição de 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve apresentar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou no prazo de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando no dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para a inscrição é 15 de junho. A data do cadastro postal oficial da correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado por correio certificado, recibo de devolução solicitado ao Centro de Atendimento do IRS, onde o indivíduo arquiva suas declarações fiscais. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta ao escritório de correios para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada à declaração de imposto de renda federal do contribuinte n. ° 8217 no ano em que a propriedade foi adquirida.
Eu recomendo algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia da FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem US $ 0 mesmo a preços razoáveis ​​de ale (ou seja, só participam de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável para mim assumir valor mínimo na minha eleição 83 (b)?
Aqui está o meu cenário & # 8230;
Eu formei um novo negócio junto com um sócio comercial. De volta em setembro de 2011, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição de S-corp, precisamos especificar uma% de propriedade ou uma quantidade de compartilhada de propriedade dos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente declaramos que cada um tinha 50% de propriedade. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa.
Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro parceiro (igual) e assinar um acordo de acionista entre os três fundadores e, em seguida, arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Uma vez que não houve compra de ações sujeitas a risco substancial de confisco para este ponto, não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição S-corp e a definição de propriedade de 50% para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos? Digamos, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas para 3 fundadores?

83b opções de ações de incentivo
Assunto: opções de exercícios antecipadas.
Data: segunda-feira, 11 de setembro de 2000.
Eu tenho permissão para exercer minhas opções mais cedo, mas ainda tenho dúvidas sobre o que fazer. Se eu decidir exercer todas as minhas opções agora e, em seguida, arquivar o formulário 83b para desqualificar as opções, posso vender as partes que serão adquiridas após o período de bloqueio e pagar o imposto de renda ordinário como um ganho de curto prazo? Porque eu li em algum lugar na internet, ao arquivar o formulário 83b, não poderei vender os estoques por pelo menos 12 meses. Por favor informar.
Data: atualizado Thu, 9 Sep 2004.
Estou assumindo que você está lidando com opções de ações de incentivo.
Arquivar uma eleição da Seção 83 (b) em si não desclama as opções. # 8221; No entanto, se você puder exercer o que, de outra forma, seria opções de ações de incentivo para mais de US $ 100.000 de preço de opção de ações em um ano, o excesso será convertido em & # 8220; opções não qualificadas. & # 8221;
A escolha da seção 83 (b) não tem efeito para ISOs para relatórios de impostos regulares.
Apresentar a eleição da Seção 83 (b) não muda quando você pode vender o estoque. Isso é determinado pelo cronograma de aquisição e bloqueio de funcionários.
O ganho de uma disposição antecipada de uma opção geralmente é tributado como renda de compensação ordinária.

83 (b) Eleição.
O que é uma eleição da seção 83 (b)?
Uma eleição da seção 83 (b) é uma eleição de impostos para incluir em sua renda o valor de mercado justo da propriedade que você recebeu em conexão com o desempenho de serviços que você não pode manter.
Geralmente, de acordo com o código tributário, se você receber uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que você não pode manter e que você não pode transferir, você não deve ter o valor justo de mercado de essa propriedade em renda até que seja determinado que você (i) conseguirá mantê-la, ou (ii) a propriedade se torna transferível.
A seção 83 (b) fornece uma oportunidade para você eleger para ser tributado no momento do recebimento do imóvel, em vez de esperar que o imóvel se transfira ou já não está sujeito a um risco substancial de confisco.
Por que você quer fazer isso?
Por que você deseja incluir na sua receita tributável o valor justo de mercado da propriedade em excesso do que você pagou se você não conseguir manter a propriedade? Existem alguns motivos diferentes:
Porque o valor justo de mercado da propriedade no momento do recebimento pode ser nominal, o que significa que o imposto pode ser insignificante, e uma eleição evitará uma cobrança de impostos potencialmente maior mais tarde. Como o contribuinte pode estar pagando o valor justo de mercado do imóvel, de modo que eleger para ser tributado em seu valor justo de mercado sobre o que foi pago significa que não há imposto devido. Uma vez que o valor da propriedade pode aumentar substancialmente e, quando é válido, o imposto sobre o valor justo de mercado da propriedade nesse momento pode ser mais do que o contribuinte poderá pagar. Porque o contribuinte pode querer que seu período de retenção de ganhos de capital comece.
Você não precisa apresentar uma eleição da Seção 83 (b) em conexão com o recebimento de ações se essas ações não estiverem sujeitas a aquisição. Se suas ações forem totalmente adquiridas, nenhuma eleição da Seção 83 (b) será requerida de você.
Qual é o caráter da renda?
De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.
Você pode não fazer uma eleição de 83 (b) com respeito a uma opção de estoque.
É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).
Outro equívoco comum é que a Seção 83 não se aplica a ações restritas que são compradas pelo valor justo de mercado. Isso não é verdade. A seção 83 aplica-se mesmo às ações que foram compradas ao valor justo de mercado, se o estoque estiver sujeito a um risco substancial de confisco e recebido em conexão com o desempenho dos serviços. Veja este caso, Alves contra Comissário.
Uma eleição de 83 (b) deve ser arquivada com o IRS dentro de 30 dias após o recebimento da propriedade, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa.
Informações adicionais sobre como fazer 83 (b) Eleição (também embutido abaixo).
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135 Respostas para "83 (b) Election"
Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2011 - 2:32 pm.
Eu tenho algumas opções ISO totalmente adquiridas que eu planejo exercer. Eu acho que as informações fornecidas pelo IRS são bastante impenetráveis ​​em relação ao formulário de eleição 83 (b). Eu não consigo descobrir se eu preciso arquivar o formulário para documentar que eu adquiri o estoque e que * não * está sujeito a confisco (uma vez que ele é totalmente investido) ou se eu simplesmente não precisa arquivar o formulário. Você sabe se há alguma seção / documento específico que pode deixar isso claro?
Por Anonymous 5 de agosto de 2011 - 3:02 pm.
Se eles estão completamente adquirindo as opções & # 8211; e você deve confirmar então & # 8211; então não é necessária nenhuma eleição 83 (b) porque você faz apenas 83 (b) eleições com respeito ao estoque que você recebe que está sujeito a condições de aquisição baseadas no serviço . Mas, tenha um advogado ou conselheiro fiscal, reveja os documentos para você e confirme com o CFO da sua empresa ou quem administra o plano que está totalmente investido em relação a esses compartilhamentos.
Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2011 - 3:06 pm.
Obrigado, Joe! Na verdade, a razão pela qual eu estou exercendo essas opções agora é que eles estão prestes a expirar (ninguém fala sobre o prazo de expiração de 10 anos nas opções do ISO porque ninguém trabalha em uma start-up por mais de 10 anos, certo? Aparentemente não ninguém, mas não muitos de nós). Todas as opções que vou comprar acabaram o seu calendário de aquisição de direitos em 2005.
Por Anonymous 5 de agosto de 2011 - 3:08 pm.
Sim, é divertido como esse termo de 10 anos parece ser o sempre, quando você colocá-lo no papel para uma inicialização, parece que é para sempre! Boa sorte!
Pelo que é uma seção 83 (b) Eleição? - Startup Law Blog por Joe Wallin 23 de julho de 2012 - 5:33 pm.
[& # 8230;] // No seu nível mais básico, uma eleição da Seção 83 (b) é uma eleição para ser tributada sobre a propriedade recebida em conexão com a prestação de serviços mesmo [& # 8230;]
Por markgavagan 17 de outubro de 2012 - 6:39 am.
Eu tenho esse direito? Se eu possuir 100% do estoque em uma empresa de inicialização privada (ou seja, o valor inicial é $ 0), não há necessidade de uma eleição 83 (b).
Por joewallin 17 de outubro de 2012 - 6:43 am.
Se você estiver investido, as ações não estão sujeitas a um risco de 83b, então nenhuma eleição 83b é necessária. Mas você deve confirmar seus documentos não sujeitar suas ações a um risco de confisco de acordo com 83b com seu advogado ou quem preparou os documentos. Isso não constitui um aconselhamento jurídico. Feliz por falar com você no telefone. 206 757 8184.
Por markgavagan 17 de outubro de 2012 - 7:13 am.
Obrigado! Agradeço a sua resposta e todas as boas ideias no seu blog. - Marca.
Por Matt 21 de novembro de 2012 - 3:53 pm.
Se um ISO resulta em nenhum imposto pago no spread entre o valor de mercado e o preço de exercício no momento do exercício, então por que você também apresentaria um 83b? Parece que um 83b também o realiza. Obrigado.
Por joewallin 21 de novembro de 2012 - 4:02 pm.
Não tenho certeza de que estou seguindo sua pergunta. Geralmente, os ISOs imediatamente exercíveis não são aconselháveis. Então, em geral, você não exerceria um ISO, exceto por porções investidas & # 8211; e não 83b é exigido para as partes adquiridas de uma opção exercida.
Por Keith 13 de março de 2013 - 1:26 pm.
Recebi um subsídio de ações ordinárias de 4.000 ações mais mais 6.000 ações restritas que ganham nos próximos 1.5 anos. Então, eu preciso arquivar um 83b apenas nas ações restritas? Eu espero deixar a empresa antes que as ações de 6K virem, então parece que eu não preciso arquivar o 83b? Além disso, como faço para estabelecer o valor justo de mercado? É uma pequena empresa e mgt. diz que eles não podem me dar orientação sobre o valor, então eu posso usar $ 0,10 / share?
Por Joe Wallin 13 de março de 2013 - 2:05 pm.
Há quanto tempo você recebeu as ações?
Por Seamus 20 de março de 2013 - 10:34 pm.
Recebi opções de stock de meu empregador após a aceitação do trabalho. Recebi X quantidade de ações, período de aquisição de 4 anos. 25% são vendidos após 1 ano com a empresa, os restantes 75% distribuídos mensalmente nos três anos seguintes. Meu emprego começou em 2 de abril de 2012. Em setembro, fomos adquiridos por um valor extremamente favorável por outra empresa privada. Eles compraram nossas ações diretamente, sem conversões, com todas as ações adquiridas pagas apenas algumas semanas após a aquisição. Meu empregador forneceu um formulário de 83b e aconselha-se a assinatura, então eu fiz e submeti imediatamente. Não tenho nenhum estoque adquirido até 2 de abril de 2013. Eu me pergunto como a assinatura do 83b me afetará. Também me pergunto se meu ganho já foi reconhecido no meu W2. Obrigado!
Por adam w 21 de março de 2013 - 4:45 pm.
Então você diz NÃO para arquivar um 83b se você exercer apenas opções adquiridas de uma empresa privada. Se esse for o caso, então o que eu preciso fazer vir tempo para arquivar meu retorno?
Por Joe Wallin 21 de março de 2013 - 5:57 pm.
Se estes são ISOs, você quer saber o spread no exercício para que você possa calcular o seu AMT.
Por StephenJacob 21 de março de 2013 - 10:11 da tarde.
Eu fiz precisamente isso em 2011. Eu exerci as opções (ISOs) na minha empresa (ainda privada). Eu paguei $ 0.01 / share. A valorização (& # 8220; avaliação 409A & # 8221 ;, eu acredito) da ação quando eu exerci-se foi de US $ 0,05 / ação. Então, fiz um ganho de US $ 0,04 / ação para fins da AMT.
Uma vez que todas as opções que exerciam foram totalmente adquiridas, um 83 (b) não era necessário (na verdade, veja abaixo onde eu perguntei sobre isso). Na verdade, não teria sentido.
O ponto de uma eleição de 83 (b) é reconhecer seu ganho de AMT no momento do exercício em vez do padrão (se você não arquivar uma eleição de 83 (b) como as ações forem adquiridas. Na teoria *, suponho que você possa querer optar por não fazer uma eleição 83 (b) se você não quisesse ter um grande ganho AMT neste ano e # 8230; mas você arrisca um ganho de AMT global maior (mais tarde) se a avaliação das ações for maior quando elas forem adquiridas posteriormente. * Se * suas opções já estão totalmente adquiridas, não haveria diferença entre o padrão (tempo de exercício) e uma eleição 83 (b) (tempo de exercício).
De qualquer forma, o seu ganho em ações que você exerceu, mas não vendeu (ou é que ainda não pode vender & # 8221 ;?) é apenas um ganho de AMT, e não um ganho de capital regular.
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83 (b) Eleição | Startup Law Blog & # 8230;
Por Elliot 12 de dezembro de 2013 - 2:57 pm.
Recebi uma bolsa de ações no início deste ano avaliada em $ 20k, e arquivei um 83 (b). Eu deixei a empresa há um mês (mesmo ano civil) e 75% da bolsa de ações agora será perdida de volta para a empresa. Eu sei que, em geral, eu preciso pagar impostos sobre o valor total de US $ 20 bilhões, mesmo que eu apenas mantenha US $ 5 bilhões. Existe alguma exceção se eu notificar o IRS de que o estoque está sendo retomado no mesmo ano civil que foi concedido?
Por Joe Wallin 12 de dezembro de 2013 - 4:52 pm.
Elliot, eu não sei se há, mas quando o final do ano está fechando, eu encorajarei você a se encontrar com o conselheiro fiscal imediatamente.
Por volta de 13 de janeiro de 2014 - 8:20 pm.
Joe, eu tinha uma grande empresa ajudando-me a emitir ações quando obtivemos nosso primeiro grande investidor ($ 1.5M) e # 8211; eu creditei vários conselheiros com ações por seus serviços e prometi emitir ações mais tarde. Um ano e meio depois, exporei o estoque em uma avaliação agradável # 8212; mas as cartas que dei aos conselheiros em seus # 8201; % da empresa foi realizada em momentos de avaliação variável (US $ 2 milhões para US $ 4,5 milhões e mais tarde para investidores). Estamos com dificuldade em obter uma resposta clara sobre o tratamento tributário e # 8212; e eu sinto que fui brutalmente falido pelo grande escritório de advocacia nacional # 8211; pedimos perguntas & # 8211; obteve respostas suaves e seguimos em frente. Eu tenho uma pessoa que vai parecer que tem US $ 150.000 em troca de trabalho por contratar e outros com US $ 40.000 de ações por serviços. Uma vez que eles não são ativos negociáveis, descontamos o passivo tributário, se for, onde e quando, emitir 1099s para fazer isso parecer uma compensação dada aos consultores.
Você tem algum conselho?
Por Joe Wallin 13 de janeiro de 2014 - 8:24 pm.
Estou feliz em tentar ajudar. Quer me ligar no 206 757 8184?
Por W 14 de janeiro de 2014 - 5:52 da manhã.
Minha empresa apenas me ofereceu 5000 ações de ações restritas com um valor de mercado justo de $ 0.90 (valores de exemplo), adquirindo ao longo do tempo. Além da documentação para assinar para receber as ações, eles incluíram um formulário pré-cheio de 83 (b) que enumera o valor justo de mercado como $ 0.00 (não um valor de exemplo!) E o valor que eu paguei por US $ 0 (o que é corrigir).
Isso está certo para eles dizerem que o valor justo do mercado é $ 0?
Informações extras: Somos um pequeno arranque, e sei que o valor de US $ 0,90 foi usado recentemente com relação a (com sucesso) a obtenção de novos recursos. Esse valor de US $ 0,90 não está incluído em qualquer parte do contrato de estoque restrito.
Desde já, obrigado.
Por Joe Wallin 14 de janeiro de 2014 - 5:55 am.
Eu não acho que você pode listar zero como o valor. Feliz por falar no telefone. 206 757 8184.
Por StephenJacob 14 de janeiro de 2014 - 11:52 pm.
Ao contrário de Joe, eu não sou um advogado, então pegue o que eu digo com uma pitada de sal, mas # 8230; Isso realmente me parece muito pesado.
A menos que a empresa tenha vendido todos os seus ativos e depois aposte o dinheiro resultante em vermelho (e perdido), não acho que o estoque _can_ seja avaliado em US $ 0,00. Enquanto a empresa valer a pena qualquer coisa, o estoque deve (conseqüentemente) valer alguma coisa.
Um 83 (b) pré-cheio parece estranho, e eu temo por outros funcionários que podem ter acreditado e comprado estoque e arquivado impostos com base no pressuposto. : /
Eu direi que não acho que o valor do estoque tenha correspondido ao preço que o investidor mais recente pagou por isso. Se eu entender corretamente, eles poderiam ter pago acima das chances de ações preferenciais ou pelo direito de comprar em uma empresa que precisava de motivação para aceitar o financiamento. Mas se os investidores pagassem US $ 0,90, acho que seu estoque deve ter um valor de pelo menos uma fração decente disso.
Por Scott 26 de fevereiro de 2014 - 12:37 pm.
O meu problema é que eu já (e erroneamente) arquivei uma eleição 83 (b) para ações adquiridas. Isso é algo que eu preciso passar pelo IRS para revogar? Ou uma vez que era uma forma desnecessária, isso só seria invalidado e não exigiria nenhuma ação de mim?
Por Joe Wallin 26 de fevereiro de 2014 - 12:57 pm.
Quando você arquivou o formulário, você indicou que o valor das ações que você recebeu foi o mesmo que o preço que você pagou?
Por Scott 26 de fevereiro de 2014 - 3:28 pm.
Por Joe Wallin 26 de fevereiro de 2014 - 4:08 pm.
Eu acho que a maioria dos contadores e advogados fiscais lhe dirá que é um erro inofensivo se não houver renda para relatar, porque você informou que o valor que recebeu foi igual ao que pagou pela propriedade. Talvez outro membro da comunidade aqui acerte se discordarem. Você também pode enviar esta pergunta para Quora para ver se alguém discorda. Isenção padrão & # 8211; isso não constitui conselho legal ou fiscal.
Por Mayer 1 de junho de 2014 - 2:19 pm.
Excelente tópico do blog. Recentemente, fui contratado por uma empresa que me deu 35 mil ações em vez de dinheiro para meus serviços de consultoria. Não paguei nada pelas ações, e elas são totalmente investidas. O valor nominal foi listado como $ 0.0001. Primeiro, eu me beneficiaria de arquivar um 83b? Em segundo lugar, mesmo que não paguei nada por essas ações, o IRS as conta? Como eu calcularia o passivo tributário?
Por Mayer 1 de junho de 2014 - 2:21 pm.
Desculpe, naquela segunda parte eu quis dizer, & # 8220; o IRS vê as ações concedidas como uma responsabilidade tributária? & # 8221; Basicamente, eu tenho que pagar impostos sobre as ações que eu não comprei e com pouco valor. :)
Por Joe Wallin 2 de junho de 2014 - 11:41 am.
Você quer me ligar no 206 757 8184 e podemos ir para lá?
Short story & # 8211; se as ações forem totalmente adquiridas, não há nenhuma eleição 83 (b) que deve ser arquivada, porque você será tributado em seu valor total no recebimento.
Você deve consultar um advogado ou profissional de impostos que possa revisar rapidamente os documentos com você, para confirmar que eles são de fato totalmente adquiridos.
Você é tributado em seu valor como se a empresa pagasse dinheiro. Se você é um contratante independente, ele aparecerá no formulário 1099 e # 8211 ou deveria.
Por Thomas 6 de julho de 2014 - 9:53 am.
Joe & # 8212; ótimo blog. Recentemente, fui contratado por uma colocação em operação, onde me concederam equidade que ganhou um cronograma (por isso, atende ao requisito de serviço). Gostaria de fazer uma eleição 83b, mas não conheço o valor justo de mercado. Uma vez que não adquiri as ações, não tenho nenhuma base (ou seja, não paguei R $ X por ação por ações Y), em vez disso, a concessão é para uma porcentagem do patrimônio da empresa. O acordo estipula que qualquer ação adquirida pode ser re-comprada pela empresa se o emprego for rescindido com base em uma fórmula de avaliação que funcione como um múltiplo de receita (múltiplo diferente com base em se eu ou a empresa terminam).
Pergunta # 8212; Como posso fazer uma estimativa do atual FMV da concessão que se enquadre nos parâmetros do IRS? Se eu conseguir obter alguns números de receita existentes da empresa e aplicar a fórmula, isso é adequado? Note-se que a receita é muito pequena e, considerando a quantidade de arranque que é (algumas pessoas), posso argumentar que o valor é próximo de zero (não há investidores externos que tenham investido e, assim, avaliado o firme nesse ponto, nenhuma avaliação independente foi feita, etc.).
Por Joe Wallin 6 de julho de 2014 - 10:06 am.
Desejo que você contrata um conselheiro fiscal imediatamente. Então, você não perde um prazo. Se você me ligar em 206 757 8184 ou me enviar um e-mail para [email & # 160; protected], posso tentar ajudá-lo a encontrar alguém.
Por Lida 15 de setembro de 2014 - 5:27 pm.
Eu li muitas postagens interessantes aqui. Provavelmente você gasta.
muito tempo escrevendo, sei como poupar muito trabalho, há uma ferramenta online que.
cria artigos únicos e amigáveis ​​do google em minutos, basta digitar no google & # 8211; laranitas grátis.
Por hugh martin 11 de outubro de 2014 - 11:26 am.
Qual é o equivalente 83b para investidores estrangeiros na empresa americana?
Por Eric Kwok 18 de novembro de 2014 - 22h25.
No final deste blog, você mencionou & # 8220; Uma eleição de 83 (b) deve ser arquivada com o IRS dentro de 30 dias após a recepção do imóvel, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa. & # 8221 ;. Em 2013, a minha empresa é pré-IPO e eu exercito o ISO pela primeira vez. 83 (b) foi arquivado dentro de 30 dias com recibo do IRS. Eu também entreguei uma cópia à minha empresa. A única coisa que eu esqueci de fazer é arquivar uma cópia de 83 (b) junto com minha declaração de imposto de 2013. Isso é um problema? Devo fazer isso arquivando com a declaração de impostos de 2014?
Por Jodi 24 de novembro de 2014 - 12:07 pm.
A empresa da S Corp pode apresentar uma eleição 83b?
Por Ryan 10 de março de 2015 - 10:56 am.
Joe obrigado por esta coluna! Eu fiz algum trabalho com uma inicialização em 2014 e para pagamento eu deveria receber o RS. Eu preenchi um acordo que incluiu um 83b pré-preenchido, fornecido por seus advogados, e foi aconselhado a concluí-lo. A empresa nunca acabou por emitir ações (não uma empresa bem administrada) e não tenho nenhuma prova de propriedade, exceto o contrato que falta números de certificados e datas de transferência (quase como eles pretendiam emitir, mas não). Agora, o tempo de imposto está aqui e eu não sei o que fazer. Eu arquivei o 83b corretamente, e o IRS reconheceu o recibo, mas nunca fui pago. Também entendo que, ao fazer a seleção 83b, isso deveria ter sido processado através do departamento de folha de pagamento da empresa. Ainda tenho recebido um W-2 que me leva a acreditar que isso também não ocorreu. O que devo fazer com relação aos impostos? O IRS vai esperar que um w-2 deles seja listado? Eu acredito que a empresa não é mais como era uma inicialização. Obrigado pela sua ajuda, eu realmente aprecio isso!
Por Joe Wallin 14 de março de 2015 - 11:12 pm.
Feliz por discutir no telefone. 206 669 0997.
Por karin meyer 27 de agosto de 2015 - 11h39.
Espero que essa discussão não esteja completamente morta. Tenho conselhos contraditórios sobre a necessidade de um arquivamento 83b para uma LLC multi-membros, com propriedade 50/50 entre seus dois membros. No nosso Contrato de Operação, também afirmamos que uma porcentagem decrescente dessa propriedade está sujeita a uma Opção de Recompra a Preço de Mercado Justo no caso de um membro deixar ou morrer. Isso imita a noção de carência, mas, de fato, acredito que cada um de nós possui nossas ações, já que, mesmo no caso de sairmos, recebemos o Fair Market Price. Isso é consistente com sua compreensão? Obrigado por todos os bons conselhos!!
Por J B 13 de setembro de 2015 - 9:26 pm.
Pergunta interessante Karen & # 8211; você conseguiu encontrar uma resolução?
Por Michael, 7 de dezembro de 2015, às 23h30.
Eu arquivei um 83B dentro de 30 dias para o IRS, mas nunca recebi uma resposta. Eu enviei isso através de correio certificado, então eu tenho uma confirmação do departamento de IRS que eles o receberam, mas não recebi uma cópia do meu 83B de volta.
Já passou dos 30 dias. O que eu deveria fazer agora?
Obrigado pelo seu conselho!
Pela eleição S-corp | 19 de janeiro de 2016 - 6:00 da manhã.
[& # 8230;] 83 (b) Eleição | Startup Law Blog - Seção 83 (b) eleição oferece uma oportunidade para o contribuinte eleger para ser tributado no momento do recebimento do imóvel. [& # 8230;]
Por Raoul Duffy 1 de fevereiro de 2016 - 11h45.
Eu incorporei minha empresa em maio de 2014. Naquela época, meu parceiro e eu adquirimos partes da empresa de forma definitiva. Três meses depois, decidimos alterar o contrato de compra do fundador original para introduzir alguns termos de aquisição (adquirindo mais de 4 anos, começando a ser adquirido imediatamente em julho de 2014). Como as ações foram inicialmente vendidas em maio de 2014 sem qualquer aquisição naquele momento (e, portanto, sem risco de confisco), meu advogado me disse em julho de 2014 que não precisei apresentar uma eleição 83 (B). O meu advogado mencionou que o requisito de arquivar uma eleição 83 (B) só se aplica se as ações fossem emitidas inicialmente sujeitas a um direito de confisco e no meu caso, as ações eram questões em março e naquele momento, não estavam sujeitas a confisco e portanto, nenhum formulário deveria ser arquivado. Isso é correto? Ou eu deveria arquivar o Formulário 83 (B) no momento da alteração do acordo de compra de ações quando introduzimos alguns termos de aquisição? Se meu advogado estava errado, existe uma maneira de corrigir esse erro?
Por Raoul Duffy 1 de fevereiro de 2016 - 12:41.
Um esclarecimento sobre a questão acima: em julho, quando apresentamos os termos de aquisição na alteração da compra de ações, meu parceiro e eu mantivemos a posse das ações de forma tecnica (já que a compramos anteriormente em maio), mas os termos de aquisição que concordamos foram formulados como no caso de uma partida, a empresa teria o direito de recomprar as ações não vencidas dos Parceiros.
Por Anne Guo 8 de abril de 2016 - 21:06.
Você pode arquivar a eleição 83 b apenas 1 vez e apenas dentro de 30 dias da concessão de estoque? E é dentro de 30 dias da data de início ou 30 dias da concessão de estoque? Se eu quiser executar o exercício antecipado sobre as opções de ações não devolvidas fora do período de 30 dias, há mais alguma coisa que eu possa fazer?
Por Ben S 30 de abril de 2016 - 6:41 am.
Eu sou um fundador de uma nova empresa. Meu contador disse que devemos arquivar um 83 (b), mas o advogado da minha empresa disse que não precisamos porque os fundadores compartilhados que estamos recebendo são totalmente adquiridos imediatamente sem restrições. Eu não quero tomar uma decisão rápida aqui, pois os custos para mim na estrada podem ser significativos, mas você pode me ajudar a entender por que haveria algum caso de que precisássemos uma eleição 83 (b) em ações que estão plenamente adquiridos no momento da recepção?
Por moças móveis loucas 6 de maio de 2016 - 7:05 pm.
Muito obrigado muito para o seu site, isso ajuda muito.
Por Josh Kanow 11 de maio de 2016 - 9:53 am.
Quando exatamente eu preciso arquivar a eleição 83.b? Estou enviando nossos artigos de incorporação para o Wyoming hoje e afirma que nosso C-corp tem autoridade para emitir 9.000.000 de pessoas comuns e 900.000 preferidas. Temos trinta dias para arquivar agora ou é quando damos aos nossos fundadores seus formulários de emissão de ações?
Por Joe Wallin 30 de maio de 2016 - 1:12 pm.
Funciona quando você realmente recebe suas ações. Não há data de constituição. Mas, contrata um advogado para ajudá-lo!
Por nancy wang 21 de maio de 2016 - 7:00 da tarde.
é 83 (b) apenas para ações ordinárias? E quanto ao estoque preferido da série A?
Por CSGO 1 de junho de 2016 - 7h10.
Obrigado no que diz respeito ao fornecimento de um assunto tão importante.
Por W Startup 10 de junho de 2016 - 12:56 am.
É aconselhável que os fundadores de uma inicialização sempre apresentem uma eleição da Seção 83 (b)? Assumindo que todas as ações são adquiridas desde o primeiro dia. Minha suposição aqui é que, ao arquivar uma eleição 83 (b), a base tributária das ações permanecerá no valor especificado na data em que a eleição foi feita (que se baseia na avaliação presumida da empresa naquela data de início). Isso também implica que as ações serão tributadas na taxa de ganhos de capital (em vez de uma taxa de imposto de renda pessoal) se um dos fundadores decidir sair do negócio?
Por Megan 3 de setembro de 2016 - 10:53 pm.
Devo incomodar o arquivamento de um 83b se eu planejei sair da minha empresa antes de estar totalmente investido? Se eu arquivo, eu tenho que pagar impostos sobre $ 75000 de capital próprio. Provavelmente vou sair quando eu tiver apenas 25% de participação.
Por KGallo 9 de setembro de 2016 - 1:17 pm.
Quando começa o período de 30 dias? Quando as opções são concedidas por acordo ou quando as opções são efetivamente exercidas?
Por James Yoon 13 de setembro de 2016 - 10:02 am.
Alguém já usou o site 83bforms? Parece que ele permite que você faça a submissão online, mas eu queria obter uma opinião de outra pessoa primeiro.
Alguém já o utilizou?
Em 83 (b) Inquérito 20 de outubro de 2016 - 9:53 da manhã.
O que deve ser arquivado no 83 (b) se a concessão (sujeita a uma aquisição anual de quatro anos) for para% das unidades em circulação em vez de um número difícil? É o 83 inicial (b) o número difícil calculado e, em seguida, outros 83 (b) devem ser arquivados sempre que houver um investimento de acompanhamento que tenha o efeito de aumentar esse número rígido original?
Por força de grande importância 11 de novembro de 2016 - 1:10 am.
capa impermeável para saco.
Por Keith 19 de novembro de 2016 - 10:57 am.
Eu arquivei um 83-b para ações da empresa privada em dezembro de 2015 e paguei o imposto sobre a diferença entre um preço de 42 centavos e o FMV de US $ 1,06 no momento do exercício.
Este ano, 1º de novembro, a empresa privada foi comprada por uma empresa pública por US $ 12,50 por ação e as ações não vencidas do meu exercício foram convertidas em RSU & # 8217; s da nova empresa (que tem um preço de estoque de US $ 75).
Eles estão sugerindo a apresentação de um SEGUNDO 83-b por essas ações não vencidas. Gostaria de entender o que eu deveria usar como o & # 8220; valor pago & # 8221; para estes RSU & # 8217; s. A sua FMV da RSU na data de aquisição / fusão foi de US $ 75.
Eu não quero acabar pagando impostos no início da diferença entre 12,50 e 1,06, se eu puder atrasá-lo até vender as ações. Devo informar o & # 8220; valor pago & # 8221; como igual ao preço no momento da aquisição da empresa? Em caso afirmativo, o montante pago seria de 75 e o FMV seria de 75 e não haveria conseqüências fiscais atuais.
Mais tarde, quando eu colecionar e vender essas ações, vou tentar obter o tratamento LT ganhos.
O uso do preço 75 e do FMV 75 para um formulário de 83 b faz sentido, ou estou fazendo isso errado? Obrigado.
Por Joe Wallin 19 de novembro de 2016 - 7:23 pm.
Sugeri que você contrata alguém para ajudar. Eu acho que isso está além do ida e volta de um site.
Por ps 15 de março de 2017 - 1:32 pm.
Obrigado pela postagem. Você pode confirmar se está de acordo com a assinatura do cônjuge no formulário 83 (b).
Ainda estou no período de 30 dias, devo recarregá-lo?
Por Abhi 19 de março de 2017 - 3:56 da tarde.
Eu completei meu 1 ano em uma inicialização, então eu era elegível para 25% das opções de compra de ações e fui adiante e exerciei opções de compra de ações. Eu também envio as eleições 83B para IRS dentro de 30 dias e também obtive sua resposta.
Preciso anexar cópia de eleição 83B ao arquivar impostos de 2016?
Isso pode ser feito através do e-filing?
Por Joe Wallin 30 de março de 2017 - 9:39 pm.
Você deve anexar uma cópia da eleição ao seu formulário 1040 para o ano. Presumo que isso possa ser feito eletronicamente, mas não tenho certeza.
Por Abhi 31 de março de 2017 - 11:29 am.
Com base neste link, não preciso anexar eleição 83B.
Por Allen Allen 21 de abril de 2017 às 22h15.
Oi Joe! Eu incorporei uma empresa há 7 meses com alguns co-fundadores e não tem valor. Nós nunca arquivamos 83 (b), mas também nunca apresentamos nenhum cronograma de aquisição de direitos de nossas ações. Estamos nos perguntando se ainda podemos arquivar a eleição 83 (b) e data em que nós autorizamos as ações da nossa empresa nos últimos 30 dias. Isso é apropriado, pois estamos concedendo a liberação das ações da nossa empresa nesta data, ou é a data da concessão o dia em que incorporamos? Obrigado! Nós incorporamos em Delaware e pedimos qualificação estrangeira para fazer negócios na Califórnia.
Por D Allen 21 de abril de 2017 - 10:16 da tarde.
Nós concordamos ter uma aquisição de 4 anos com 25% de antecedência e autorizamos 10 mil mil partes a valor nominal de $ 0.00001 quando incorporamos pela primeira vez.
Por Brad L 21 de maio de 2017 - 4:35 pm.
Eu tenho o mesmo problema, esposa me contou sobre isso recentemente, um mês depois que eu formei meu arranque. Gostaria de saber se há alguém que pode ajudar a corrigir isso.
Por D Allen 21 de abril de 2017 - 10:33 pm.
Nós também recentemente reportamos impostos para 2016, onde nós operamos com uma perda, e informamos que cada um de nós tinha 27% de opções de votação para o cronograma k, então não conheça se isso faria a diferença.
Por Christopher 22 de agosto de 2017 - 3:11 pm.
Obrigado por fazer essas perguntas. Eu tenho um LLC membro único que foi formado no ano passado e nunca arquiveu um acordo operacional ou um 83 (b). Não tenho receitas neste ponto, mas eu irei lançar o serviço baseado em software em alguns meses. Entretanto, decidi aposentar o meu desenvolvedor 10% de interesse fundador na empresa por seu passado e trabalho continuado. Achei que eu simplesmente poderia formar uma nova LLC e um arquivo 83 (b). Reparo fácil e limpo, no entanto, um CPA hoje me disse que os membros fundadores (eu e meu desenvolvedor) não podem arquivar um 83 (b) porque estamos 100% investidos no momento em que o llc foi formado. Supondo que isso seja verdadeiro no valor nominal, suponho que minha pergunta seja; Existe uma maneira criativa de me fazer, como membro fundador da minha LLC, elegível para uma eleição de 83 (b), talvez fazendo com que meu próprio interesse esteja sujeito a recompra ou sujeito a uma aquisição de risco ou algo assim? Obrigado.
Por Rickland Powell 22 de setembro de 2017 - 12:13 pm.
Este site foi extremamente informativo. Muito obrigado por manter isso!
Comecei uma empresa há um ano. Existem 4 fundadores, e todos recebemos ações diretamente, na data de início da empresa. Presumo que não precisamos arquivar um 83 (b) para aqueles.
Em janeiro, contratamos 2 funcionários adicionais. Sua carta de oferta prometeu uma série de ações a serem entregues a eles, começando em janeiro e em cada trimestre depois de dois anos. Quando apresentados a eles, essas ações são totalmente adquiridas. As partes remanescentes ficam sentadas em nosso grupo reservado, mas não emitidas, até a data chegar.
O mesmo é verdade para os empregados subsequentes que contratamos & # 8211; A number of shares issued on their 1 year anniversary and quarterly for two years hence.
As January is approaching, when will (do?) I need to file an 83(b)?
It sounds like the way I have it set up, shares aren’t actually issued until the vest, and therefore I don’t need to file one. Isso é correto?
*Extra data point: The company was originally funded by the four founders in October of 2016. When we released our Alpha, we were able to raise.
4x the initial funds at a significantly higher valuation. We are likely to seek expansion funding at some point in 2018, depending on the success of the game we just released, which will increase the valuation yet again. All of our employees will be receiving illiquid shares at the valuation on the day of issuance.
By Joe Wallin September 26, 2017 - 1:24 pm.
If you want to call me I am happy to talk to you about this. 206 669 0997.
By Anna P October 23, 2017 - 4:59 pm.
Great website! I am founding a company and just received my stock (4-year vesting) in the name of an LLC that I am 50% owner of. Can each member of the LLC file an 83(b) election, can the LLC file an 83(b) or are we not eligible for the 83(b) election at all since the stock is owned by the LLC? If each of the two members files (50% owners), should they each file 50% of the value of the stock grant? I’m having a hard time finding any information about this (including from my CPA and my lawyer). Muito obrigado!

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